Инспекция установила, что сделки налогоплательщика с контрагентами формальные, и доначислила НДС и налог на прибыль. Среди прочего она ссылалась на то, что организация не представила спецификации, а контрагенты в ходе встречной проверки — сертификаты на товар.
Суд налоговиков не поддержал:
— стороны спецификации не оформляли.
Для возврата из бюджета излишне уплаченного НДС и НДС, указанного в декларации к возмещению, в размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подайте в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата. Возврат излишне взысканных денежных средств налоговый орган осуществляет самостоятельно без вашего заявления
В ст. 155 НК РФ нет нюансов определения базы по НДС при передаче прав требования по оплаченным товарам (работам, услугам). Поэтому, когда заказчик передает права требования по оплаченному оборудованию, базу рассчитывают по п. 2 ст. 153 НК РФ. По нему выручку от реализации имущественных прав определяют из всех доходов, связанных с расчетами по оплате таких прав.
Российская организация покупает у иностранной компании услуги, местом реализации которых для целей расчета НДС признается РФ. Оплату в пользу иностранной организации совершает платежный посредник. В этом случае российская компания признается налоговым агентом независимо от того, как проведена оплата. Она исчисляет и уплачивает НДС.
Документ: Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-08/44734
Правительство одобрило поправки Минфина ко второму чтению Проекта N 835237-8. Документом в том числе предлагают:
— освободить от НДФЛ и страховых взносов корпоративную матпомощь семьям с детьми до 1 млн руб. на каждого ребенка. Речь идет о поддержке, которую оказывают работодатели при рождении, усыновлении ребенка или при установлении опеки над ним.
Налогоплательщики на УСН не учитывают в доходах НДС, предъявленный покупателям. Они также не вправе признать его в расходах. Поэтому если вы получили аванс до 1 января 2025 года и в текущем году отгрузили товар (выполнили работы, оказали услуги) с НДС, то суммы налога не уменьшают доходы по УСН за 2025 год.
Когда ИП на спецрежиме определяет лимит доходов 60 млн руб., он должен учитывать доходы как от облагаемых НДС операций, так и от не подлежащих обложению.
Этот вывод могут применять и организации, поскольку условия для освобождения от НДС у них общие. Сходные разъяснения ведомство уже давало.
В ст. 155 НК РФ нет нюансов определения базы по НДС при передаче прав требования по оплаченным товарам (работам, услугам). Поэтому, когда заказчик передает права требования по оплаченному оборудованию, базу рассчитывают по п. 2 ст. 153 НК РФ. По нему выручку от реализации имущественных прав определяют из всех доходов, связанных с расчетами по оплате таких прав.
Налоговая установила, что организация неправомерно предъявила к вычету НДС по счетам-фактурам проблемного контрагента. Долг включили в реестр требований кредиторов. Конкурсный управляющий посчитал, что бывший директор создал фиктивный документооборот и причинил организации убытки в виде доначисленного НДС, пеней и штрафа.
Документ: Постановление АС Московского округа от 03.04.2025 по делу N А40-39116/2023
По результатам выездной проверки налоговики выявили формальные сделки с контрагентами. Организации доначислили НДС и налог на прибыль. Также инспекция ее оштрафовала. После составления акта проверки налогоплательщик направил уточненные декларации по НДС, где заменил контрагентов. Он сослался на ошибку главбуха. По результатам проверки этих контрагентов инспекция пришла к выводу о недостоверности сведений.
