Служба разъяснила такие моменты:
— организации и ИП, применяющие УСН, с 1 января 2025 года освобождаются от исчисления и уплаты НДС, если доходы не превышают в совокупности 60 млн руб. за истекший календарный год. Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо;
— соблюден ли порог 60 млн руб., плательщики УСН определяют по кассовому методу;
— нельзя одновременно применять спецставки НДС и общие ставки 0, 10 и 20%;
— те, кто применяет спецставки, не вправе заявлять вычет;
— если плательщик УСН исчисляет НДС в текущем году и по итогам текущего года его доходы не превысили 60 млн руб., то со следующего года он снова будет обязан применять освобождение от исчисления и уплаты НДС;
— плательщики УСН с 1 января 2025 года могут использовать льготы по НДС.
Ведомство уточнило форму 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления. Рассмотрим основные изменения.
На титульный лист добавлена строка для заполнения номера записи ЕРН.
В приложении 5 появились строки:
— 025 — для вычета за сдачу норматива ГТО;
— 105 — для сумм за обучение детей по очной форме в иностранных организациях;
— 135 — для сумм за обучение братьев, сестер и супругов по очной форме обучения в иностранных организациях;
— 161 — для взносов на накопительную пенсию;
— 182 — для общей суммы вычетов, полученных в упрощенном порядке.
Служба утвердила форму жалобы (апелляционной жалобы), порядок ее заполнения и формат подачи. В приказе есть также порядок подачи жалобы (апелляционной жалобы) и иных электронных документов. Документ вступит в силу 1 января 2025 года.
В поле «Предмет обжалования» можно выбрать значения от 1 до 18.
Единая предельная база по взносам на следующий год — 2 759 000 руб. В текущем году она составляет 2 225 000 руб.
Документ: Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457
На публичное обсуждение вынесли проект поправок к порядку ведения реестра решений о взыскании налоговых долгов.
Предполагается, что в нем станут размещать поручения инспекции на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента). Поручения будет исполнять оператор платформы цифрового рубля.
Сведения об отрицательном сальдо ЕНС планируют обновлять в реестре не реже 1 раза в сутки.
Банк России повысил прогноз по средней ключевой ставке: в 2025 году — 17 — 20%, в 2026 году — 12 — 13%. Как и ранее, предполагается, что в обновленный нейтральный диапазон 7,5 — 8,5% ставка вернется лишь в 2027 году.
По сравнению с предыдущим прогнозом диапазоны значений в 2025 и 2026 годах повысили на 4 и 2% соответственно.
Почему с 2025 г. в договоре с продавцом, применяющим УСН, нужно определить положения об НДС
С 2025 г. организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС с учетом следующих особенностей:
при доходах не выше 60 млн руб. освобождаются от обязанности исчислять и уплачивать НДС;
если доходы больше 60 млн руб., но не превышают 250 млн руб., могут применять пониженную ставку НДС 5%;
если доходы больше 60 млн руб., но не превышают 450 млн руб., могут применять пониженную ставку НДС 7%;
если не действует освобождение от НДС и не применяются пониженные ставки 5% и 7%, рассчитывают налог по общеустановленным ставкам.
Организация представила ЕФС-1 с опозданием. СФР начислил штраф. Первая инстанция с этим согласилась. Апелляция и кассация поддержали страхователя. Они указали, что нет документов, которые подтверждают нарушение. Акт о нарушении и решение о привлечении к ответственности достоверно не установили нарушение.
