Налог на прибыль

Затраты в связи с приобретением права использовать программу для ЭВМ, базу данных, программно-аппаратный комплекс (ПАК) по договору с правообладателем можно учесть в прочих расходах с коэффициентом 2. Чтобы его применить, нужны 2 условия:

— программа (база данных, ПАК) есть в реестре российского ПО;

— договор (соглашение) не позволяет налогоплательщику передавать право другим лицам.

Читать далее…

В рамках декларационной кампании по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года налоговики обратили внимание на то, что нужно правильно заполнять декларацию.

Так, в листе 02 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» нужно корректно указывать код с учетом налоговой льготы. Перечень кодов приведен в верхней части этого листа, в частности:

— код 01 проставляют налогоплательщики, не относящиеся к категориям, для которых есть спецкоды;

— код 02 — сельхозпроизводители;

— код 03 — организации — резиденты ОЭЗ;

— код 17 — ИТ-компании.

Читать далее…

Налоговики скорректировали форму декларации, а также порядок ее заполнения и формат подачи. Среди изменений такие:

— обновили штрихкоды;

— уточнили содержание титульного листа;

— скорректировали лист 05.1, где указывают сведения об операциях с цифровой валютой;

— добавили новые коды для расходов и доходов, которые не учитывают при расчете налоговой базы или учитывают отдельно для ряда налогоплательщиков;

— включили особенности отражения налоговой базы и налога участниками международных групп компаний в листе 02.

Читать далее…

ФНС рассмотрела ситуацию: агент от имени продавцов и за их счет за вознаграждение продает их товары через свою электронную торговую площадку и оказывает другие услуги.

По поручению продавцов, от их имени и за их счет агент устанавливает скидки на товары, после чего начисляет продавцам баллы.

Читать далее…

Налоговики обратили внимание на то, как изменились правила применения вычетов с 1 января 2026 года.

Разрешили передавать право на федеральный вычет любому участнику группы. Сфера его основной деятельности неважна. В перечне теперь должен быть основной код ОКВЭД только передающей стороны. Ранее — и передающей, и принимающей.

Читать далее…

В НК РФ нет особого порядка определения первоначальной стоимости выкупленного предмета лизинга. Поэтому расходы, формирующие его первоначальную стоимость по общим правилам, можно включить в инвестиционный вычет. При этом нужно учитывать положения п. 4 ст. 286.1 НК РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 19.05.2026 N 03-03-07/41837

Сомнительным признают в том числе долг по штрафам, пеням и санкциям, подтвержденный решением суда. Это касается договоров о реализации товаров, выполнении работ и об оказании услуг, долг по которым считается сомнительным.

По заявлению взыскателя или должника суд индексирует присужденные суммы на день исполнения решения.

Читать далее…

Налогоплательщик вправе уменьшить налог на прибыль (аванс по нему) в бюджет субъекта РФ на инвестиционный вычет текущего или предыдущих периодов, но не более его предельной величины. Вычет текущего периода, который выше предельной величины, можно использовать для уменьшения налога в последующих периодах, если это не запрещает закон субъекта РФ.

Читать далее…

Налоговики предъявили к взысканию долг организации по налогам, пеням и штрафам. Суды установили, что срок передачи постановлений о взыскании судебным приставам истек. Налоговики исключили из суммы долга налог и штрафы, но хотели взыскать пени.

Суд с этим не согласился. Среди прочего он указал: пени не начисляют на налоги, право на взыскание которых утрачено.

Читать далее…

Финансисты указали: пониженные ставки впервые применяют по итогам налогового периода, в котором получена первая прибыль от деятельности в рамках соглашения по ТОР. Они отметили, что первая прибыль определяется исключительно по итогам налогового периода.

Напомним, при выполнении определенных условий резиденты ТОР могут применять ставки: 0% — в федеральный бюджет, пониженную ставку — в бюджет субъектов РФ.

Читать далее…